前置單證審核是出口退稅申報的基礎(chǔ)。需核對報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票、提單等核心單證的一致性：HS編碼必須與增值稅發(fā)票完全匹配，否則會被稅務(wù)局直接駁回；出口發(fā)票開具時間需在報關(guān)單出口日期當(dāng)月或次月，跨期會導(dǎo)致退稅資格失效；提單的收貨人信息需與合同一致，避免被認(rèn)定為“虛假出口”。

核心節(jié)點(diǎn)銜接需注意預(yù)申報與正式申報的節(jié)奏。預(yù)申報階段通過電子稅務(wù)局上傳數(shù)據(jù)，稅務(wù)局會在1-3個工作日反饋審核結(jié)果，企業(yè)需根據(jù)反饋修正錯誤（如商品名稱不符需重新開具發(fā)票）；正式申報需在出口日期后的90天內(nèi)提交紙質(zhì)單證（報關(guān)單退稅聯(lián)、發(fā)票等），逾期需申請延期（最長可延3個月）。

異常預(yù)案需提前準(zhǔn)備：若預(yù)申報反饋“單證信息不符”，應(yīng)立即聯(lián)系報關(guān)行修改報關(guān)單或調(diào)整發(fā)票內(nèi)容；若遭遇稅務(wù)局實(shí)地核查，需提供合同、物流單據(jù)、收付匯憑證等佐證材料，確保“貨、票、款、單”四流一致；若退稅進(jìn)度停滯，可通過電子稅務(wù)局查詢狀態(tài)或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

最終合規(guī)落地需做好存檔與跟蹤。所有申報單證需存檔至少5年，以備稅務(wù)局后續(xù)檢查；定期通過電子稅務(wù)局查看退稅進(jìn)度，確保稅款到賬；若發(fā)現(xiàn)退稅金額異常，需及時與稅務(wù)局溝通核實(shí)，避免長期掛賬影響企業(yè)資金流。

出口退稅申報后，單證存檔是合規(guī)關(guān)鍵。需將報關(guān)單退稅聯(lián)、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票、提單、合同等單證分類存檔，保存期限至少5年。存檔時需注意單證的完整性：若報關(guān)單丟失，需向海關(guān)申請補(bǔ)辦；若發(fā)票遺失，需提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的復(fù)印件。此外，要建立單證管理臺賬，記錄單證編號、存檔日期等信息，方便后續(xù)核查。

報關(guān)單填寫直接影響退稅申報。報關(guān)單上的“貿(mào)易方式”需選擇“一般貿(mào)易”（若為加工貿(mào)易需選擇對應(yīng)方式），否則無法享受退稅；“成交方式”需與合同一致（如FOB、CIF），CIF成交需注明運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)金額；“商品名稱”需與增值稅發(fā)票完全匹配，避免使用簡稱或俗稱。若報關(guān)單填寫錯誤，需在出口日期后的1年內(nèi)向海關(guān)申請修改，逾期無法調(diào)整。

增值稅發(fā)票的合規(guī)性是退稅核心。企業(yè)需確保增值稅專用發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”與報關(guān)單HS編碼對應(yīng)的商品名稱一致；發(fā)票上的“數(shù)量”需與報關(guān)單數(shù)量匹配（允許微小誤差，但需在合理范圍內(nèi)）；發(fā)票開具時間需在出口日期前或當(dāng)月，否則會被認(rèn)定為“滯后開票”。此外，若企業(yè)為一般納稅人，需在申報退稅前完成發(fā)票認(rèn)證。

收付匯與退稅申報密切相關(guān)。企業(yè)需在出口日期后的90天內(nèi)完成收匯（特殊情況可申請延期），否則無法享受退稅；收匯金額需與報關(guān)單金額一致（允許±5%的誤差）；若采用第三方支付，需提供相關(guān)證明材料（如委托付款協(xié)議）。此外，要確保外匯核銷單與報關(guān)單信息一致，避免被外匯管理局處罰。

合同條款需明確退稅相關(guān)責(zé)任。合同中應(yīng)注明“出口退稅由賣方負(fù)責(zé)”，避免因責(zé)任不清導(dǎo)致糾紛；需約定商品編碼、數(shù)量、金額等關(guān)鍵信息與報關(guān)單一致；若涉及代理出口，需簽訂代理協(xié)議明確退稅歸屬。此外，合同需保存至退稅完成后至少5年，以備稅務(wù)局核查。

海關(guān)查驗(yàn)結(jié)果會影響退稅申報。若貨物被查驗(yàn)，需確保查驗(yàn)記錄與報關(guān)單信息一致；若查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)商品編碼錯誤，需及時修改報關(guān)單；若查驗(yàn)認(rèn)定為“虛假出口”，會直接取消退稅資格并面臨罰款。企業(yè)應(yīng)配合海關(guān)查驗(yàn)，提供真實(shí)有效的單證材料，避免因查驗(yàn)異常影響退稅進(jìn)度。