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增值稅稅額和應(yīng)退增值稅稅額。
解：
對(duì)于28000打以fob價(jià)成交的鞋：
出口貨物離岸價(jià)=28000×200=5600000美元≈46353659元
當(dāng)期應(yīng)納稅額=19400×1.17元=22758元
當(dāng)期應(yīng)深圳退稅額=46353659×8.2836×13%= 5091465.19元
對(duì)于2000打以cif價(jià)成交的鞋：
出口貨物離岸價(jià)=2000×240=480000美元≈3958008元
當(dāng)期應(yīng)納稅額=2000×(240÷(1+17%))×17%=6120元
當(dāng)期應(yīng)深圳退稅額=3958008×8.2836×13%=432177.14元
因此，該鞋廠當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅額為22758元，應(yīng)退增值稅稅額為5523642.33元。
2、進(jìn)口替代出口（出口退稅先免后補(bǔ)）
進(jìn)口替代出口（義烏）等地區(qū)，實(shí)行出口商品先免后補(bǔ)的辦法。企業(yè)不再按先征后退的方法退稅，而是通過(guò)設(shè)立進(jìn)出口開發(fā)區(qū)或綜合保稅區(qū)進(jìn)口貨物進(jìn)行加工生產(chǎn)出口，或者在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)生產(chǎn)出口，退稅時(shí)按照實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額后的余額由稅務(wù)機(jī)關(guān)暫予免稅，后在企業(yè)出口貨物向海關(guān)申報(bào)退稅時(shí)按照規(guī)定辦理補(bǔ)繳流轉(zhuǎn)稅手續(xù)。
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長(zhǎng)知識(shí)了，謝謝分享！
市場(chǎng)拓展顧問(wèn)向TA咨詢
后面這個(gè)計(jì)算還是沒(méi)有看明白，就是那個(gè)當(dāng)期應(yīng)納稅額還是
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