退回后，再根據(jù)具體原因和情況，進(jìn)行相應(yīng)的處理。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，出口揚(yáng)州退稅的基本流程就是這樣，具體操作時(shí)，需要根據(jù)自身情況做相應(yīng)的調(diào)整和處理。

后面還有，今天沒(méi)時(shí)間搞了。

需要的話自己去看吧，網(wǎng)址：

在我國(guó)，出口貨物增值稅實(shí)行零稅率，即相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為零。正是由于銷項(xiàng)稅額為零，使得進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法得到實(shí)際的抵扣，因此，需要以揚(yáng)州退稅的形式使得無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額得到實(shí)際的抵扣。所以，出口揚(yáng)州退稅并不是退還“銷項(xiàng)稅額”，而是退還進(jìn)項(xiàng)稅額。

好文，之前老板問(wèn)我出口為何會(huì)有退稅，我半天回答不上來(lái)，以上這句幫我解惑了，謝謝，好文。

不錯(cuò)的貼子，學(xué)習(xí)一下！

而出口貨物實(shí)際執(zhí)行的“超低稅率”計(jì)算的“銷項(xiàng)稅額”被計(jì)入了“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”貸方專欄。如果將該部分?jǐn)?shù)額與“出口揚(yáng)州退稅”貸方專欄數(shù)額相加，其實(shí)也就是內(nèi)銷情況下，應(yīng)當(dāng)交納的銷項(xiàng)稅額。

在免抵揚(yáng)州退稅的計(jì)算方法中，計(jì)算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)的需要。免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計(jì)算出免抵稅額，在財(cái)務(wù)時(shí)將無(wú)法平衡。

二、現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說(shuō)明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)。

(一)一般生產(chǎn)企業(yè)

例：某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等貨物500萬(wàn)元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合1200萬(wàn)元。

①外購(gòu)原材料、備件、能耗等，會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料等科目5000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850000

貸：銀行存款等科目5850000

②產(chǎn)品外銷時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款等科

藏了先，學(xué)習(xí)了，謝謝